REKONSILIASI PEREDARAN USAHA DAN PENGHASILAN LAINNYA

REKONSILIASI  PEREDARAN  USAHA  DAN PENGHASILAN  LAINNYA  DENGAN  DPP  PPN KELUARAN  DAN  DPP  PPH  YANG DIPOTONG/DIPUNGUT.

Nilai lain sebagai dasar pengenaan pajak (DPP) pasal 1 angka 17.Jo.KMK-567/KMK.04//2000 ialah dalam hal harga jual atau penggantian sukar ditetapkan, menteri keuangan dapat menentukan nilai lain sebagai dasar pengenaan pajak. Nilai lain yang ditetapkan menteri keuangan sebagai dasar pengenaan pajak, ialah :

1.             Untuk pemakaian sendiri dan pinjaman cuma-cuma bkp/jkp ialah harga jual/penggantian setelah dikurangi laba kotor

2.             Untuk penyerahan media rekaman bunyi atau gambar ialah perkiraan harga jual rata-rata

3.             Untuk penyerahan film dongeng ialah perkiraan hasil rata-rata per judul film

4.             Untuk persediaan bkp yang masih tersisa pada ketika pembubaran perusahaan, sepanjang ppn atas perolehan aktiva tsb. dpt dikreditkan ialah harga pasar wajar

5.             Untuk aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjual belikan yang masih tersisa pada ketika pembubaran perusahaan ialah harga pasar wajar

6.             Untuk kendaraan bermotor bekas ialah 10% dari harga jual (s.d.  maret 2010)

7.             Untuk penyerahan jasa agen perjalanan/pariwisata ialah 10% dari jumlah tagihan atau jumlah yang seharusnya ditagih

8.             Untuk jasa pengiriman paket ialah 10% dari jumlah tagihan atau jumlah yang seharusnya ditagih

9.             Untuk jasa anjak piutang ialah 5% dari jumlah tagihan atau jumlah yang seharusnya ditagih (s.d.  maret 2010)

10.         Untuk penyerahan yang dilakukan oleh pkp pedagang eceran emas komplemen adalah  20%  x  jumlah seluruh penyerahan barang dagangan ((s.d.  maret 2010)

Dasar Pengenaan Pajak (DPP) Pasal 2, 8A UU PPN ;

·                Harga jual atas BKP, tidak termasuk PPN dan belahan harga.

·                Penggantian atas JKP, tidak termasuk PPN dan belahan harga.

·                Nilai Ekspor, Berdasar dokumen Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB)

·                Nilai Impor, CIF ditambah biaya dan pungutan kepabeanan.

·                Nilai Lain.

DPP tidak mengakui pembayaran di atas atau di bawah kewajaran akhir korelasi istimewa.

DPP : Nilai Lain (PMK No. 75/ PMK.03/ 2010) ;

·                Untuk pemakaian sendiri dan pinjaman cuma – cuma.

ü   Harga jual atau penggantian, dikurangi laba kotor.

·                Untuk BKP yang semula tidak hendak diperjualbelikan.

ü   Harga pasar wajar.

·                Untuk penyerahan sentra – cabang atau antar cabang

ü   Harga Pokok Penjualan atau harga perolehan.

·                Untuk penyerahan kepada pedagang perantara.

ü   Nilai janji dengan pembeli.

·                Untuk penyerahan melalui juru lelang.

ü   Harga lelang.

·                Untuk penyerahan jasa pengiriman paket, agen perjalanan, dan agen pariwisata.

ü   10% dari jumlah tagihan. Pajak Masukan tidak dapat dikreditkan.